摘要：
改革开放以来，我国经济飞速发展，银行业会计问题日渐突显。在我国市场经济高速发展过程中，如何解决我国银行业存在的会计问题需要我们不懈努力，找到行之有效的解决办法。随着市场经济的发展，越来越多的银行以外的行业也逐步涉足保险、信托、融资等原本属于银行业的业务，使得我国银行业的市场份额被动缩小。这就使得在银行工作中占有重要地位的会计工作也随之趋向商业化，面对当前社会市场经济的发展形势，银行会计工作人员如何在激烈的市场经济竞争中做好本职工作，降低银行经营风险，就是我们要探讨的关键问题。
关键词：银行 会计
近几十年来，我国经济高速发展，金融业在国民经济中占据越来越重要位置，对我国经济的推动作用越来越大，金融业成为我国社会主义特色市场经济重要的组成。由于会计制度上的一些漏洞，尽管现代企业都非常重视会计工作，并取得一定的成绩，但对于我国的商业银行来说，由于一些监督工作不到位和防范意识不强，也给银行正常运转带来一定的风险。随着我国市场经济建设的飞速发展，银行的规模得以极大提升，经营效率、资产质量、风险抵御力都有所加强。银行之间以及与其他金融公司间的竞争愈发激烈，使诸如信托公司、金融租赁、金融资产以及依托互联网的三方支付机构等获得极大发展的空间。随着我国银行业市场化、商业化的变革，国家逐步放宽了金融业投资者门槛，由此衍生出了很多的理财、投资行业，对于商业银行的信贷份额产生很大冲击。由于会计工作在银行机构中，既担任业务工作，也负责一些事务处理工作，这就要求会计工作人员既要有很强的专业技术能力，也同时要具备较强的业务能力。会计工作是银行工作的基础，银行里发生的每一笔业务都涉及会计工作，银行会计工作直接影响着银行的正常运转。我国银行业发展到现在，会计工作展显出其独有的特点。第一、银行业会计工作人员经手的每一笔业务都要经过详实的记录与核算，具有业务处理和会计处理的高度统一性。第二、银行会计工作具有很强的时效性。与其他行业会计相比，为了不影响银行客户的用款，银行柜面必须随时就将各个业务进行会计核算，特别是现在互联网技术的高速发展，银行内外部流动核算进一步加强，更是让银行业会计工作的时效性强的特点得以彰显。第三、银行柜面会计工作人员在服务客户的同事，也要起到监督客户服务要求是否合规合法的特点。随着市场经济的发展，人们资金交易日益增多，社会上资金往来等金融业务更是五花八门，这都需要银行会计人员及时发现问题，做出应变。特别是各类诈骗案件的增多，银行往往成为最后一道屏障，更是需要银行柜面会计人员火眼金睛，监督好客户的每笔业务往来。第四、目前我国银行基本都是股份制，更加规范的财务报表是股份制的良性发展别不可少的保障，这就使得对现代银行会计工作的要求更为苛刻。随着我国经济高速发展，国内外金融形势也是变化不断，商业银行业务日益增多，业务范围越来越大，商业银行面临的.会计风险和会计问题也就越来越多，所以如何有效的解决银行会计工作中存在的问题，避免会计风险阻碍商业银行发展，是我们必须考虑的问题。
一、加强会计工作人员培训与教育，从思想意识高度防范金融风险
1.加强会计法律、法规及制度的培训。
组织银行会计工作人员学习各种会计法规、制度、条例等法律法规制度，熟悉会计核算和监督工作的基本原则，坚持依法办事，增强会计工作的原则性。
2.加强专业技能知识培训。
现代会计学发展迅速，新理论、新技能层出不穷。银行业越来越多的参与到国际投资和国际筹资活动，如何低成本，合理有效地配置资源；如何防范国际投资风险；如何处理国际会计涉及业务问题都摆在了会计人员面前。银行机构要敦促会计工作人员更新知识和技能，提高创新能力，着重培训会计人员的专业知识，使之客观、真实地反映会计信息．为信息使用者提供有用和可靠的会计信息。
3.加强信息技术知识及高科技新技术培训。
当下，银行都实现了会计电算化，会计人员能够利用计算机快速地处理银行业务。但这仅仅处于简单的软件操作和模仿手工核算阶段。现代经济的快速发展，对会计信息的需求大大增加，不仅需求财务信息而且包括非财务信息，这就要求会计人员加强信息技术的学习，满足实际工作的需要。
4.加强会计人员的思想道德培训。
通过典型案例，提高银行会计从业人员职业道德，加强诚信教育。构筑职业道德防线，树立遵纪守法的优良作风，注重“诚实守信”优良思想作风，维护银行会计形象。诚信是市场经济赖以生存的基石，是社会经济良性发展前提与基础。会计信息是市场经济通用的商业交流要件，会计工作的优劣直接影响到会计信息的质量、直接影响着国家经济体系的合理与公平性。
二、加强制度建设，解决制度存在问题
科学而完善的制度于银行的健康发展起着非常重要的作用。制度的建立除了要考虑国家法律法规的要求，还要着重考虑制度的合理性和可执行性。构建会计工作制度，除了会计业务规范性制度和会计人员管理制度外，还需要银行内部其他诸如检查制度、财务监督制度等配套制度，只有使这些制度形成一个有机的整体，才能发挥出最大的作用。制度的执行过程中，要时刻进行监控，观察其是否能够满足当前银行业务开展要求，对执行过程中出现的问题及时的提出并及时的纠正、完善。同时银行内部要建立起严格的绩效考核制度，对银行的会计人员按期进行考核，成立专门监督部门，对银行会计部门进行监督，发现问题，解决问题，使制度规范化、科学化。
三、建立健全银行内部审核机制
建立健全银行内部审核机制，是我国商业银行长期稳定发展必不可少的保障制度。无论是制度的制定还是执行，都必须有严格而科学的监督机制和制约机制，建立一套行之有效的内部审核体系，在银行会计实际工作中验证银行各个环节的合理性与实效性，是银行会计工作健康顺利开展的重要保证。银行的会计部门必须要严格的遵守银行的会计制度与核算制度，会计人员必须认真仔细的对每一笔业务进行记录和核对，正确的使用会计科目，并能准确的反应出每个科目的变动数目和变动时间，会计人员在交接班时必须严格的遵守交接制度，要防止出现任何一个会计风险问题，对记录账目要切实的做到账证、帐表、账实都必须相符合，根据真实的原始凭证和记账凭证进行账薄的登记，仔细的核算每一笔业务往来准确性，认真仔细地做好各类数据报表及财务报表。
四、加强现代化计算机信息化技术建设
随着计算机信息化技术的飞速发展，财务会计工作也逐步采用计算机信息技术，会计电算化也越来越得到社会认可和企事业单位的推广使用。商业银行在发展过程中，也与时俱进，采用先进的计算机信息化技术来提高会计工作效率，增强会计风险预警能力，从而助力银行业的快速发展。银行应该积极的探索计算机信息技术会计风险防范办法，建立起一个先进的银行信息系统与会计风险预警系统，在此基础上完善银行内外部的监控系统，对系统中出现的任何可疑信息、违规信 ……此处隐藏6163个字……部风险控制为重点“三足鼎立”的良好信贷经营管理格局，由于“三部”工作对象相同、管理与公司贷款审查与调查方法相近、“三部”隶属关系相同，故在实际工作中，不可避免地存在“客户资料统一来源，相关部室翻版照抄，增加内耗”、“审贷环节多，办事效率低，不利于服务客户”、“部室文字游戏多，分析营销客户、有针对性出台管理措施不到位”、“部室隶属行需要部分部室执行上一级行制定的制度不到位”等诸多问题。由此导致部分部室相关职能发挥不充分。
3、部分贷款附加条件难以落实，存在优质客户需求与省行政策的对立。针对抵押贷款抵押物的落实，省行严格要求以土地、房屋为首选，使我行部分优质客户抵押贷款与要求相违，如立即变更抵押物，将使企业加大支出的同时对我行产生不良影响。如xx总厂是我省优秀民营企业，全国66家重点高新技术企业之一，经省行评估处认定信用等级为aa+级。历经十年的发展，现已成为我国生产xx产品的最大生产厂家之一。该厂各项资金占用合理，各项财务指标良好，所有者权益比重大，抗风险能力强。我行日均存款xx万元以上，是各家银行竞争对象之一。经我行针对更换抵押物一事与其协商，企业意见较大，若强制要求办理，必将产生不良后果。
又如xx公司是一家生产和经营保健品和医药用品集科研、开发、生产为一体的高科技民营企业。公司注册资本xx万元，其生产的xx系列产品，在国内有xx多家经销商代理经营，畅销全国。该公司在我行开立了基本帐户，日均存款xx万元以上，年度收息xx万元。经过几年的长足发展，企业实力日趋雄厚，还款意愿较强，现已归还我行项目贷款xx万元，针对现有的xx万元存量贷款，企业已做出承诺于明年还清，关于省行提出更换抵押物的事宜，我行与其协商，企业提出异议。
4、全行统一客户评价标准，抑制欠发达地区工行的发展。xx分行是坐落于xx的一个二级分行，近年受地方经济不景气，传统工商业经营持续低迷的影响，加之我行自身经营管理不到位，导致xx分行经营举步维艰，按总行统一确定的“法人客户评价标准”，评价欠发达地区客户，形成我行可加大信贷营销力度的`客户不足，导致出现新增贷款投量不足、不良贷款率下降迟缓、地区内亚健康客户流失，对公存款流失等一系列问题的发生，严重危急我行的经营工作。加之总行近年全面推行等级行评价体系，实行人力费用、经营费用与评价结果挂钩，使信贷营销员工工作热情不高，人才流失问题日趋突出，由此我们认为，长此以往，必将形成人才与经营低迷交织的恶性循环。
5、制度繁杂，监控手段仍欠严密。随着各时期中心工作任务的不同，不断完善、更新管理制度是必不可少的工作内容，在组织调研中，我行各级信贷人员普遍反映：“近年总、省行为实现不同时期工作目标，各项管理制度相继出台，且更新较快，给各级信贷人员在实际工作中掌握制度带来了难度，而制度又是管理层实现管理的理想模式，稍有不甚，将会出现违规，而目前我行大部分确保制度执行监控手段，仍停留在传统的事后现场检查上，信贷综合管理系统的授权管理、市场准入及退出、贷后管理监测等功能仍未得到有效充分发挥。
6、针对已确定的退出企业，如力度过大，将对我行总体退出计划及贷款质量产生不利影响。近年来，我行严格按照总省行退出要求，认真执行每户相关企业，将任务与目标落实到人头，手段与措施多元化。此种做法旨在执行总省行相关信贷政策，但无形中极大的影响了生产经营正常，市场前景广阔企业的正常经营，使企业在没有做出合理对应措施的前提下，生产经营举步维艰，从而严重影响了部分未退出贷款的本息收回。
二、今后信贷工作安排及建议
为全面推动我行信贷管理工作，提高信贷资产经营成果，更好地服务客户、服务于社会，针对目前我行信贷管理中存在的问题，我们对今后工作提出如下安排及建议：
1、进一步明确机构岗位职责，理顺相互关系，加快办事效率，更好地服务客户。我们要以公司业务部、信贷管理部为重点，根据总省行确定的部门职责为依托，细化相关岗位责任制，明确工作重点，进一步理顺相互关系，精减一些不必要的审贷环节和文字处理过程，坚持“以客户为中心、以市场为导向、以效益为目标”的经营理念，集中精力调研、分析客户有效的潜在需求，开发新产品，引导其适时采用。要将信贷管理与公司业务齐抓共管、齐头并进，要突出公司业务市场营销的经营理念，抓出营销王牌，提高银行经营成果；
信贷管理部要以公司业务为重点，使其成为公司业务的政策保护神，要以不同时期中心工作为重点，引导营销，开发新品，与公司业务部联手推动全行信贷工作。
2、严格信贷管理，实现风险可控。
xx分行资产质量低、效益差一直是困扰我行经营工作的重中之重，我们要结合我地区中小企业众多，非国有经济发展旺盛这一特点，严格执行总省行确定的各项规章制度，一方面要努力培植挖掘优质客户有效需求，严格各项规章制度，办理信贷业务实现风险可控，另一方面要针对存量信贷资产质量低下的实际问题，探讨清收转化不良贷款的新思路、新途径，对资产质量工作目标，要跟得上上级行的工作步伐，充分发挥能动作用，力争在近短时间内，切实改变经营落后的被动局面。
3、对总省行出台政策的建议。主要包括以下几方面：
（1）针对我地区金融行业竞争日趋激烈的现象，为不
使我行现有优质客户流失，同时做好市场开拓，建议省行能否将xx级以上优质公司客户信贷业务审批权给予我行，我行将在严格执行总省行相关信贷政策的基础上，努力做好本地区信贷营销工作，切实将“以客户为中心、以市场为导向、以利润为目标”的经营原则落到实处。
（2）针对经济欠发达地区的实际情况，出台与其配套的客户评价标准与等级行评价体系，使欠发达地区行及员工鞭策与动力与时俱进，克服自卑心理，集中精力，搞好经营。
（3）完善信贷综合管理系统，充分发挥其功能作用。建议总省行今后出台业务制度规定，能与信贷综合管理系统监控体系挂钩，减少员工素质不同导致理解制度、执行制度的参差不齐，使全行执行制度实现统一规范，减少现场制度检查频率与差错。
（4）对收缴抵贷物质、不良贷款核销难的问题，建议在明确工作责任，确定可能损失的前提下，增设准入抵贷物质和准备核销贷款两项科目（或报表），以便相关部门集中精力对两项各自不同客户共性内容进行工作，收集相关资料，盘活信贷资产。
（5）对增量贷款与存量贷款的管理，应坚持区别对待，审慎管理的原则。真正将增量严格管理，存量尊重历史的管理方法用到实处，体现了进而有为、退而有序的信贷结构调整目标，从而实现风险可控，逐步压缩。
（6）对关联客户及集团公司信贷管理的建议。对特优质客户，根据客户需要，经有权行批准，可实行母公司统贷统还，并要严格综合授信管理，按月（季）调整授信内容，切实防范银行融资风险的发生；
对管理、效益一般的客户，必须根据母子公司的经营范围、资产负债结构等情况，按单一法人客户掌握融资，实现优胜劣汰的融资关系主
（7）建立信贷人员激励机制。要以信贷客户经理为主线，尽快建立责权利对等的激励机制，激发信贷人员工作热情，鞭策落后，全面推动各项工作的开展。
